Kwota wolna od podatku – co przedsiębiorca wiedzieć powinien

Polski rząd chwali się, że regularnie podnosi kwotę wolną od podatku. Tyle że ta kwota, mimo iż zwiększana, nie tylko w żaden sposób nie wpływa na dochody większości podatników nad Wisłą, ale też nadal jest zawstydzająco niska na tle innych państw Europy.

W 2018 r. kwota wolna od podatku zostanie podniesiona do 8 tys. zł. Nie ma jednak co popadać w euforię, ponieważ, jak pokazuje praktyka, kwota ta nie tylko nie wpłynie na dochody większości Polaków, ale też nadal będzie śmiesznie niska w porównaniu z innymi krajami Unii Europejskiej. Przypomnę, że w 2017 r. kwota wolna została ustanowiona na poziomie 6 600 zł, ale z uwagi na to, że jest ona degresywna, to zwiększyła ona komfort życia tylko nielicznych, najsłabiej zarabiających podatników. Z podwyższonej kwoty wolnej skorzystały osoby, które osiągnęły w ciągu roku dochód do 6600 zł rocznie oraz dochód w przedziale 6600 – 11000 zł ( z tym że dla podatników z tej drugiej grupy kwota wolna wraz ze wzrostem zarobków malała). Tymczasem osoby, które osiągnęły dochody w przedziale 11 000 – 85 528 zł kwota wolna pozostała na tym samym poziomie – 3091 zł. W przypadku zaś podatników o dochodach kształtujących się na poziomie 85 528 zł – 127 000 zł albo powyżej 127 000 kwota wolna została albo zmniejszona, albo w ogóle została ona zlikwidowana.

Lp.KrajKwota wolna od podatku
1Cypr€19,500.00
2Finlandia€16,700.00
3Irlandia€16,500.00
4Wielka Brytania€12,880.00
5Luksemburg€11,265.00
6Austria€11,000.00
7Malta€9,100.00
8Belgia€8,710.00
9Niemcy€8,652.00
10Francja€5,963.00
11Dania€5,750.00
12Hiszpania€5,500.00
13Portugalia€4,104.00
14Słowacja€3,800.00
15Grecja€2,100.00
16Polska€1,684.00

Dane za rok 2016 (wyjątek: Polska w roku 2017)
GBP=1,12 EURO, 
PLN=0,24 EURO

Szumnym zapowiedziom o zwiększeniu kwoty wolnej od podatku nie możemy się też dać zwieść i z innego powodu – otóż na tle innych krajów Unii Europejskiej Polska wypada pod tym względem niezwykle słabo. Z danych na 2016 r. wynika, że na Cyprze nie są opodatkowane dochody rzędu 19 500 euro, w Finlandii – 16 700 euro, w Irlandi – 16 500 euro, w Wielkiej Brytanii – 11 500 funtów, w Luksemburgu – 11 265 euro, w Austrii – 11 000 euro, na Malcie 9 100 lub 12 700 euro (w zależności od tego, czy zeznanie składane jest indywidualne czy wraz z małżonkiem), w Belgii – 8 710 euro, w Niemczech – 8 652 euro, we Francji – 5 963 euro, w Danii 5 750 euro, w Hiszpanii 5 500 euro, w Portugalii 4 104 euro, w Słowacji – 3 800 euro (dla podatników o rocznym dochodzie poniżej 19 800 EUR) i w Grecji – 2 100 euro (dla dochodów do 42 000 euro). Natomiast w Polsce, po przeliczeniu na euro, kwota wolna dla ludzi najsłabiej zarabiających (w rzeczywistości pracujących na max. 1/4 etatu) wyniosła w 2017 r. 1557 euro, a dla większości ludzi aktywnych zawodowo (ok. 21 mln Polaków) – zaledwie 729 euro.

Kwota wolna od podatku zatem w Polsce istnieje, ale rząd powinien się zabrać do rzeczywistego, a nie tylko teoretycznego podnoszenia jej wymiaru. Ponieważ jednak nie zanosi się na to, aby realnie coś się w tej kwestii w najbliższym czasie zmieniło, to przedsiębiorcy znad Wisły, którzy nie chcą każdego roku oddawać tak dużej daniny fiskusowi, nadal przenoszą swoje biznesy za granicę np. do Wielkiej Brytanii czy Irlandii. Przypomnę bowiem, że w Zjednoczonym Królestwie kwota wolna od podatku wynosi obecnie 11 500 funtów (ok. 54 400, czyli 4 532 zł/mies.), a w Irlandii – 16 500 euro (ok. 70 000 zł, czyli 5800 zł/mies). Do tego w obu krajach panują bardzo korzystne warunki do prowadzenia biznesu, a dzięki posiadaniu lokalnej firmy, polscy przedsiębiorcy mają lepszy dostęp do atrakcyjnych klientów na swoje usługi czy towary lub kontrahentów. O uproszczonych procedurach i ograniczonych do minimum kontaktach przedsiębiorców z urzędami nie mówiąc.

Polscy przedsiębiorcy, jako dyrektorzy spółek brytyjskich lub irlandzkich, rozliczają się w pełni z podatków właśnie w kraju siedziby spółki. Jak czytamy w art. 16 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Polską a Irlandią, „wynagrodzenia dyrektorów i inne podobne należności, które osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie [w Polsce] osiąga z tytułu członkostwa w radzie nadzorczej spółki mającej siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie [tutaj w Irlandii] mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie”. Podobnie rzecz ujmują przepisy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Polską a Wielką Brytanią i innymi krajami europejskimi.

Więcej na www.admiral.tax

Agnieszka Moryc
Agnieszka Moryc